昨天写了“创业者（老板）不可不知的税务常识之增值税篇”看到有不少的朋友收藏和转发，说明税语说的东西是对大家有价值了。今天要说的企业所得税也是非常重要的一个税种，创业者们（老板们）对这个税可以说是一定要了解的，很多创业者（老板）在做生意的时候看到每天销售及回款情况都挺好的，对增值税控制的也不错，但是因为不重视企业所得税，所以年底一看报表，除去企业所得税发现利润和自己预先的相差好远啊。
一、企业所得税定义
老规矩官方定义我不再普及，想知道的找度娘。企业所得税，顾名思义就是说企业有了所得（利润）就要按一定比例的税率（25%）缴纳税款。可以看出这个和增值税有很多差别的，增值税是有了收入（销售）就要交税，而企业所得税是要有了利润（所得）才需要缴纳的。也就是说你亏损了就不用缴了 。
二、企业所得税的税收优惠政策
由定义我们可以看出，我们的企业所得税的税率是25%，是一个不算低的税率，国家为了照顾小微企业和高科技企业就给了些税收红包，这些税收红包就是企业所得税的优惠政策。
1、小微企业的企业所得税优惠政策，根据财税〔2017〕43号文件规定：“自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”看不懂这句话也没什么，翻译过来就是符合条件的小微企业按10%的税率缴纳。
2、《企业所得税法》第二十八的规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
三、关于税前列支
说到税前列支对于会计们来说比较熟悉可以对于创业者（老板）来说可能就有点一头雾水了。这里我们就要来简单的说说企业所得税的计算方法了：企业所得税税额=应纳税所得额*税率，在这里我们就简单粗暴的认为应纳税所得额就是税前利润，我们会得出这个公式：企业所得税税额=利润*税率=（收入-成本-费用）*税率。可以看出，收入固定、税率固定的时候成本和费用越大，所要交的税就越少，但是现实业务中我们的成本、费用没有按照税法规定取得合法的票据，这样在计算企业所得税的时候就不能计入成本或费用，导致我们企业所得税虚高。这就是不能税前列支让我们多缴纳了冤枉税。
四、扯一扯美国税改
本月税务界的一个热点就是美国税改，可以说这美国税改减税的力度是非常大的，其中企业所得税从35%降低到20%，优惠力度非常大。美国作为世界经济的龙头，税改减税也是代表着一个打的方向，据不可靠的小道消息说减税也将成为我们国家税改的一个方向。（扯得远了点……）
五、关于企业所得税的税务筹划
企业所得税是一个可筹划性比较高的一个税种，而且一旦筹划成功也能带来非常大的节税效果，建议创业者（老板）们一定要重视企业所得税的税务筹划。以后税语会跟大家一起来分享讨论企业所得税的税务筹划，也希望大家能关注我。
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